Сколько стоит командировка, или Что нужно знать об оплате командировочных

Отправляя сотрудника в командировку, работодатель обязан возместить ему расходы и правильно начислить заработную плату. Как рассчитать командировочные, какие расходы в них включаются.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-35-96. Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

a56782f5ed9d159e79c682128672f54a

Для большинства работников служебная командировка — прекрасная возможность совместить приятное с полезным: ударно поработать (и заработать), а после трудового дня получить впечатления от нового города или даже другой страны. И все за счет фирмы. Однако работодатель командирует сотрудников не осматривать достопримечательности, а трудиться, выполняя поручение руководства. Командировкой может считаться любая работа вне организации, если характер деятельности работника не предполагает постоянных разъездов. То есть выезд по рабочим делам в пределах своего города, оформленный должным образом – тоже командировка. В то время как работник выполняет свое служебное задание, работодатель сохраняет за ним рабочее место, заработную плату и гарантирует оплату командировочных(статья 167 Трудового Кодекса РФ).

Что входит в командировочные расходы

Работодатель, отправляющий сотрудника на работу за пределы организации, обязан компенсировать ему связанные с этим расходы:

  • выплатить зарплату за все время отсутствия на рабочем месте в связи с отъездом (за все рабочие, по графику основного места деятельности, дни, пока сотрудник находится в командировке и в пути);
  • оплатить дорогу к месту пребывания и обратно (проезд на всех видах транспорта, за исключением такси, комиссию за бронирование билетов, страховую премию за страхование пассажиров, постельное белье);
  • оплатить отель или съемное жилье (стоимость гостиничного номера или найма квартиры, питания и дополнительных услуг, если они включены в общий счет за проживание без вынесения отдельной строкой);
  • перечислить суточные (из расчета за каждый командировочный день и время в пути, исключение — однодневные командировки или имеющаяся у работника возможность возвращаться домой каждый день);
  • компенсировать дополнительные расходы, которые командированный понес по согласованию с руководством (оплата участия в деловых мероприятиях, услуг переводчика и прочие расходы).

Командировочные документы

Оплата командировочных расходов производится на основании полного, корректно оформленного комплекта документов. До выезда сотрудника работодатель со своей стороны формирует:

  • служебное задание;
  • приказ об организации командировки работника для выполнения задания руководства;
  • командировочное удостоверение с записью о времени отъезда работника.

Сотрудник, вернувшийся из служебной поездки, обязан предоставить в бухгалтерию в трехдневный срок:

  • командировочное удостоверение с отметками о прибытии/убытии по месту командировки и о времени возвращении на работу;
  • авансовый отчет с перечнем понесенных затрат и суммой, причитающейся к выплате работнику или удержанию из его заработной платы (если не израсходован весь аванс);
  • документы, подтверждающие расходы (билеты на транспорт, квитанции, счета), которые подклеиваются на листы формата А4 и прилагаются к авансовому отчету;
  • отчет о выполнении служебного задания в командировке, подписанный непосредственным начальством.

Расчет командировочных

При определении суммы выплат производится расчет времени нахождения сотрудника в командировке. Днем начала командировки считаются сутки отправления из места нахождения, включая время, необходимое чтобы добраться до аэропорта, вокзала, станции (если они расположены вне населенного пункта). Соответственно, день окончания – сутки, в которые командированный прибыл к месту основной работы. Учитывая продолжительность поездки, рассчитывается количество дней, которые командированный должен был отработать за это время на постоянном рабочем месте.

Трудовым законодательством предусматриваетсяоплата командировочных по среднему заработку. Так как расчет средней зарплаты происходит, исходя из фактической оплаты труда за предыдущие 12 календарных месяцев, может оказаться, что средний заработок значительно меньше, чем текущий, в таком случае работник теряет в деньгах. Работодатель вправе компенсировать сотруднику эту разницу, основываясь на внутренних документах организации и коллективном соглашении. Таким образом, законодательно работнику гарантируется выплата обязательного минимума в размере среднего заработка, а доплаты до уровня действующего – в соответствии с локальными актами фирмы. Как правило, работодатели выплачивают максимально возможную сумму, так как ухудшение финансового состояния из-за командировки ущемляет права работника.

Если с рабочими днями все понятно, то что делать с выходными, которые приходятся на время командировки? Здесь порядок оплаты таков: если, будучи в командировке, работник в выходные и праздники отдыхает, средний заработок за ним не сохраняется. Если сотруднику, в соответствии с приказом, приходится выходить на работу, то оплата командировочных в выходные дни производится в двукратном размере, исходя из оклада работника, либо однократно, но с предоставлением отгула. Отказ в оплате выходных дней, если сотрудник находится в пути в/из командировки, на основании того, что в это время он не исполнял трудовых обязанностей, неправомерен. Время в дороге также оплачивается по двойной часовой ставке за фактические затраченные на проезд часы.

Что касается суточных, то их размер работодатель определяет самостоятельно своими локальными актами. Суточные, превышающие норматив, установленный Налоговым Кодексом (700 рублей в сутки по России и 2500 рублей в заграничных командировках), облагаются налогом на доходы физлиц (на сумму превышения).

Документально подтвержденные расходы на проезд и жилье компенсируются в полном объеме, при непредоставлении документов на затраты — возмещаются по минимальной или нормативной стоимости. Также работник получает возмещение дополнительных затрат, связанных с выполнением служебного задания: представительских расходов, входных билетов на мероприятия и прочих. Компенсация всех этих расходов не является доходом работника, поэтому подоходный налог с нее не выплачивается. Питание и личные расходы в транспорте и гостинице, если они идут отдельными счетами (не входят в стоимость проезда и проживания) оплачиваются из суточных работника. Работодатель может добровольно возместить сотруднику такие расходы, но тогда с них будет удерживаться НДФЛ.

Возмещение командировочных расходов, за исключением отдельных случаев, предусмотренных законом, не облагаются ЕСН и пенсионными отчислениями. Работодатель имеет право эту сумму вычесть из своей налогооблагаемой прибыли.

Загранкомандировка

Особенности оплаты командировочных за границу связаны с расчетом суточных и расходов, произведенных в валюте. Выплата суточных производится по нормам, установленным правительственными постановлениями № 93 от 08.02.2002 с последующими изменениями и №812 от 26.12.2005 (для бюджетных организаций).

Перед отправлением сотрудник получает аванс, рассчитанный по командировочной смете, в виде наличной валюты либо перечислением на пластиковую карту, или другими способами, в том числе и рублями. С момента выезда из России суточные начисляются по нормам страны прибытия, при въезде на территорию России – аналогично, в обратном порядке. День изменения суммы суточных определяется по штампу пересечения границы. Если командированный переезжает из одной страны в другую, суточные рассчитываются по нормам каждой страны отдельно. Когда штампы в паспорте отсутствуют (как при поездках по шенгенским странам) факт пересечения границы подтверждают другими документами, например билетами.

Коммерческие организации могут определять собственные размеры суточных для заграничных командировок, но они должны быть не меньше законодательно установленных норм. Данные нормы фиксируются во внутренних положениях фирмы.

Суточные свыше 2500 рублей в день подлежат подоходному налогообложению, а с возмещения командировочных расходов налоги не удерживаются. Проезд и проживание за границей оплачиваются за фактически понесенные затраты в соответствии с предоставленными подтверждающими документами. Дополнительно работодатель возмещает работнику такие расходы, как:

  • оформление загранпаспорта и визы;
  • страхование выезжающих за рубеж;
  • телефонные переговоры;
  • комиссии за обмен валюты и обналичивание чеков;
  • провоз багажа не более 30 кг;
  • прочие согласованные с руководством расходы.


Авансовый отчет предоставляется вернувшимся из-за границы работником в десятидневный срок. К нему прилагаются:

  • документы по расходам;
  • копии страниц заграничного паспорта с таможенными отметками;
  • подробный отчет о командировке.

Неизрасходованный остаток подотчетной валюты возвращается в кассу предприятия либо перерасход аванса любым удобным способом возмещается сотруднику.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-35-96 (Москва)
+7 (812) 309-82-63 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях - мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Комментариев: 56
  1. Мадина

    Здравствуйте, должна была поехать в Чехию на один семестр на обучение по обмену студентов. Но поздно выдали визу и поэтому не успели на учебу, университет отказал. Деньги ушли заранее на визу, Консульский сбор, жд билеты в другой город в посольство, а также медстраховку. Теперь, университет требует возврат всей 100% суммы. Законно ли это? И должна ли я возмещать всё? Спасибо за ответ.

  2. Кирилл Игнатьев

    День добрый. Я работник Гос.Пред. Морской Торгового порта Южный. Работаю на морском буксире. Наш буксир хотят направить работать в МТП Черноморск. Скажите пожалуйста это возможно считать командировкой ?

    • Игорь

      Здравствуйте!
      Насколько мне известно, Черноморск — это бывший порт Ильичевск, Украина, а данный сайт вроде как российский. Поэтому, с точки зрения российского ТК РФ, а именно ст.166, командировка — это направление на выполнение работы вне постоянного места работы.

    • Наталья

      Здравствуйте, Кирилл. Это может считаться командировкой, но только согласно решению руководства.

  3. Мария Чистякова

    Добрый день! Если сотрудник прибыл из командировку в пять утра,суточные начисляются за этот день или нет? Спасибо!

    • Ольга

      Здравствуйте, Мария. Нет, в данном случае суточные начисляться не будут.

    • Татьяна

      Добрый день. Да, оплачивают.

  4. Елена Кузнецова

    Добрый день. Надо ли оплачивать работнику вернувшимуся из командировки суточные, если он их не получил до командировки, билеты туда и обратно, проживание в отеле, за все платила организация?

    • Татьяна

      Добрый день, все расходы связанные с командировками оплачивает организация, и если не оплатили до отъезда, то должны оплатить после приезда работника на рабочее место.

  5. Лада Миллер

    Здравствуйте! Сколько дней отведено на выплату командировочных? В какой срок их должны выплатить?

    • Вера Ежова

      Сроки выплаты командировочных не регулируются на законодательном уровне и может быть предусмотрен в локальном акте предприятия- «Положении о возмещении командировочных расходов».
      Законодатель регламентируя предельные нормы командировочных расходов (суточные, оплата проживания, проезд) подразумевает, что при направлении сотрудника в командировку ему выдается (аванс) сумма денежных средств о расходе которых он и должен отчитаться в течении 3 днй после возращения из командировки.

    • екатерина

      Лада, здравствуйте. Вы должны предоставить в бухгалтерию все документы в срок до трех дней. А выплаты вам должны произвести в ближайшую выдачу- аванс или зарплату.

  6. Зинаида Романова

    Здравствуйте! Я была в отпуске без содержания и узнала, что по его окончании его должна принять участие в мероприятии в другом городе по работе. Вызывающая сторона оплатила проезд и проживание. Мой работодатель отказался оплатить суточные т.к. я писала заявление только на отпуск. Это правомочно?

    • Розы Ясовеева

      Зинаида в командировку работодатель отправляет работника издавая приказ, а не по заявлению работника. В вашем случае работодатель не считает, что вы ездили на предприятие по заданию работодателя, а не по собственному желанию. Следовательно- нет приказа о направление на мероприятие- нет и обязанности выплатить суточные.

    • Татьяна

      Нет, вы же выбываете в командировку, соответственно и оплатить вам должны как командировку.

  7. Тарас Прокофьев

    По приезду из командировки я сдал в бухгалтерию организации для отчета проездные документы и счета за проживание в гостинице. Документы у меня приняли, но забраковали один счет за гостиницу, так как в нем не было точной даты и времени выезда меня из гостиницы. В бухгалтерии заявили , что не оплатят мне гостиницу пока я не предоставлю новый счет, а гостиница в другом городе. Как быть ?

    • Зоя Белоусова

      Тарас из вашей ситуации по крайней мере два выхода- Это запросить выслать счет, но не по электронке, как советует Татьяна- такой документ едва ли признает бухгалтерия, а по почте.
      Второй выход- бухгалтерия может оплатить проживание даже без подтверждающих документов, в размере приятых в организации норм оплаты командировочных расходов.

    • Татьяна

      На чеке об оплате гостиницы есть контактные номера, позвоните и попросите чтобы вам исправили чек и выслали по электронной почте.

  8. Егор Соболев

    Послали на учебу в сургут жилье брать не стал так как езжу из нефтеюганска. Командировочные не дали мотивируя тем что раз не брал жилье значит есть где жить и командировочные не положены. Правы ли они?

    • Татьяна

      Добрый день, нет. не правы. У вас есть командировочный лист, согласно ему вам должны оплатить командировку. А где жить, это уже ваше решение. хоть на вокзале.

  9. Александра Костина

    Статья 168 ТК РФ обязывает оплачивать командировочные расходы работникам находящимся с работодателем в трудовых отношениях.
    В случае с ИП трудовой договор не заключается, а взаимоотношения регулируются другим договором. Вероятнее всего договором оказания услуг на платной основе.
    Вы имеете полное право включить право и порядок оплаты командировочных расходов при заключении договора или дополнительного соглашения с ИП. И производить оплату понесенных ИП дополнительных расходов при командировках.

    • Татьяна

      Здравствуйте. Согласна с Александрой. В данном случае всё зависит от договора, на основание которого заключены трудовые отношения.

    • Игорь

      Не вполне корректная формулировка: трудовые отношения регулируются ТК РФ, правовая форма договора между работником и работодателем, как говорится, от перестановки мест слагаемых сумма не меняется, т.е. не отменяет требовний Трудового кодекса.

  10. Андрей

    Можно ли выплачивать командировочные работнику, который не получает заработную плату, а оплачивается как ИП?

    • Игорь

      Такие отношения. разумеется, является уклонением от того, что называется Трудовым кодексом РФ, т.е. трудовых отношений. Оформить это можно, но только через акт выполненных работ.

    • Ольга

      Андрей, здравствуйте. Ваш вопрос не понятен. Все руководители ездят в командировки, выполняют там служебные обязанности, за свой труд получают заработную плату, и командировочные им так же оплачиваются как и штатным сотрудникам.

      • Игорь

        Вопрос Андрея хотя и вправду не совсем корректно сформулирован, однако он не о руководителях, а о форме уклонения некоторых работодателей от выполнения ТК РФ, в частности, вместо оформления трудового договора и производства соответствующих налоговых выплат, оформляют работников как ИП. В принципе, напрямую командировочные, таким образом, оформить нельзя, оформлять это надо актом выполненных работ, в данном случае, за пределами города работы, с включением в расходы оплату проезда и проживание.

  11. Илья Филиппов

    Здравствуйте, у меня такой вопрос. Я водитель дальнобойщик сам прописан в Воронеж обл. Работаю в Москве База в Подмосковье. Характер работы такой — уехал в Калужскую обл и возим контейнера в Мос обл руководство говорит, суточные не положены так как нет удаления от базы 300 км, так ли это?

    • Наталья

      Здравствуйте, Илья. Суточные вам будут положены только в случае командировки, а у вас, как я понимаю, просто разъездной характер работы.

    • Александра Костина

      Выплаты суточных водителям работа которых связана с постоянными разъездами регулируется ст 168.1 ТК РФ.
      Размер и порядок выплаты устанавливается в коллективном договоре или других локальных актах предприятия. А также могут оговариваться в трудовом договоре.
      Отговорка работодателя является необоснованной, так как в силу статьи 166 ТК РФ работа водителей связана с постоянными разъездами и не является командировками.

  12. Семён Комаров

    Здравствуйте! Выдали зп и через два дня отправили в командировку при этом ни суточных не командировочных не дали, как быть?

    • галя

      Семен, доброе время суток. Все эти расходы на командировочные нужды вам по приеду возместит бухгалтерия, исходя из ваших документов. Не волнуйтесь.

  13. Семён Афанасьев

    Здравстуйте! Я из Перми. Оплата суточных во время командировки в Санкт-Петербург — 100 рублей сутки. Это правильно?

    • рома

      Семен,здравствуйте. Нормативом суточных по России определен максимальный их размер — 700 рублей. Но работодатель устанавливает их размер самостоятельно, исходя из локальных актов компании.

  14. Георгий Орлов

    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, имеет ли право организация включать командировочные в расчетный листок, тем самым с них удерживается налог.

    • Татьяна

      Добрый день, естественно. Все начисления поддаются налогообложению.

  15. Ксения Мартынова

    Добрый день. Подскажите, пожайлуста, что необходимо для бухгалтерии, какие документы для расчета и учета командировачных расходов? Спасибо.

    • Александра Костина

      К отчету по командировке сотрудник прикладывает документы: билеты, квитанции или чеки оплаты за проживание в гостиницах, договоры съёма или найма жилья в случае проживания в частном секторе и также другие документы подтверждающие понесенные расходы во время нахождения в командировке.

    • петр

      Ксения, привет. Вам нужно предоставить в бухгалтерию: командировочное удостоверение с отметками о прибытии/убытии по месту командировки и о времени возвращении на работу; авансовый отчет с перечнем понесенных затрат и суммой, причитающейся к выплате работнику или удержанию из его заработной платы (если не израсходован весь аванс); документы, подтверждающие расходы (билеты на транспорт, квитанции, счета), которые подклеиваются на листы формата А4 и прилагаются к авансовому отчету; отчет о выполнении служебного задания в командировке, подписанный непосредственным начальством.

  16. Лидия Кудрявцева

    Сотрудник находился в командировке во Франции и пользовался метро в Париже. Можно ли ему оплатить эти затраты?

    • петр

      Лидия, здравствуйте. Да, вы можете оплатить эти расходы, приравняв их к дополнительным расходам или к расходам, которые относятся к дорожным тратам.

  17. Филипп Зайцев

    Вычитываются ли командировочные с зарплаты?

    • Ольга

      Филипп, здравствуйте. Командировочные — это отдельная статья расходов и с заработной платы она не высчитывается.

  18. Василий Мартынов

    Выплачивается ли командировочные по месту проживания и работы г. Зеленодольск Днепропетровская обл, если фирма находится в г. Харькове?

    • Вера Ежова

      Нет не выплачиваются. Согласно статьи 166 ТК РФ командировкой считается поездка работника вне места постоянной работы.
      Так же в ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОСОБЕННОСТЯХ НАПРАВЛЕНИЯ РАБОТНИКОВ В СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ сказано, что если у работника есть возможность ежедневно возвращаться на постоянное место жительства- суточные не выплачиваются.

  19. Александр

    Здравствуйте! У меня такой вопрос! Могу ли я рассчитывать на командировачные выплаты если я прописан от места работы по расстоянию в 100 км?

    • Евгения

      Здравствуйте, Александр. Рассчитывать на командировочные выплаты вы можете вне зависимости от расстояния от места проживания до места работы, при условие, что вы выполняете свои профессиональные обязанности в командировках.

    • Александра

      По всей вероятности вы хотите получить компенсацию за расходы связанные с поездками на работу от места вашего постоянного жительства. Командировочные оплачиваются работникам в случаях предусмотренным законом и главным условием правомерности таких выплат будет факт выполнения вами работ предусмотренным трудовым договором или гражданско –правового договора вне территории постоянной работы. И при условии не возможности ежедневно возвращаться на место вашего постоянного проживания.

  20. Елена Темникова

    Айгуль, здравствуйте. Этот вопрос вы должны решать только со своим руководителем, законом такой вопрос не регулируется. Если руководитель даст добро, вы можете перечислить 50% командировочных денег работнику заранее.

  21. Сергей

    я работаю в ПЧ на время зимы меня прикомандировали в ПМС командировачные не заплатили и сказали пока я в командировки мне аванс не будут платить!почему??

    • Ольга

      Здравствуйте, Сергей. Аванс вам обязаны платить, вне зависимости от того, в командировке вы находитесь или нет. Не выплата вам аванса прямое нарушение трудового законодательства. Обращайтесь с жалобой в Трудовую Инспекцию.

    • Виктория

      Сергей, с вами был заключен договор на командировку? Если да, то обязаны совершить все выплаты, в том числе и зарплатные, которые всегда в командировках идут обычным графиком.

  22. Айгуль

    здравствуйте, могу ли я перечислить заранее 50 % командировочные деньги в подотчетнику, заранее благодарна вам!

  23. Виктор

    Работаю водителем на предприятии. Каждые день езжу за 250 км., примерно 4 часа туда и 4 обратно, положены ли мне командировочные хотя бы на питание?

    • Владимир В.

      Здравствуйте Виктор, определением Верховного суда РФ разъяснено применение статьи 168 Трудового кодекса РФ. Установлено, что работник вправе рассчитывать на возмещение расходов, которые связаны с выполнением его служебных обязанностей вне служебного помещения конкретного предприятия. Кроме того, работник имеет право на начисление суточных расходов, и не имеет значения если командировка длилась менее суток.

    • Антон

      Если опираться на статью 166 о служебной командировке, то если ваша работа связана с постоянным разъездным характером или если ваша работа осуществляется в пути, то такие поездки не признаются командировочными и не оплачиваются. Вы работаете согласно трудовому договору, который подписали и за что получаете зарплату. Увы закон есть закон.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Подписка (E-mail)
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-35-96Москва +7 (812) 309-82-63Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант