Что выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО?

Выбор налогового режима сопряжен с оптимизацией процесса налогообложения и расходов. УСН или ЕНВД, какие налоги платить, какие отчеты сдавать, что выгодно? В этих вопросах не так-то просто разобраться, но мы попробуем.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-35-96. Это быстро и бесплатно!
   

Налоги ООО если и отличаются от тех, что платит ИП, то незначительно. В первую очередь сегодня стоит говорить о налоговых режимах, в рамках которых могут вести свою деятельность эти формы собственности.

19534_s1-150x150Чтобы бы вы выбрали: платить меньше налогов и сдавать меньше бумаг или иметь меньше проблем с привередливыми контрагентами? Отвечая на данный вопрос, можно заметить, что каждому свое (как говорят немцы). Для кого-то важно уменьшить расходы на платежи в бюджет (к примеру, налоги ИП), потому что его клиенты — физ.лица. А кому-то участие в совместном бизнесе с крупными компаниями приносит такой доход, что 18-25% отчислений в пользу государства выглядят несущественными, и для них вопрос «УСН или ЕНВД — что лучше?» будет звучать неактуально. А о том, есть ли ЕНВД в Москве, они даже не задумаются.

Как этим пользоваться?

Можно предложить другой пример, в котором разберемся, какие налоги платит ИП, если он — владелец парикмахерской.

  • У вас работают шесть мастеров в двух залах: мужском и женском.
  • Базовая доходность (для ЕНВД) составит 7500 рублей на одного работника, К1 = 1,4942, К2 = 1,6.
  • Среднее количество клиентов в месяц — 650 человек.
  • Стоимость одной стрижки — 300 рублей.
      

К ежемесячным производственным расходам можем отнести:

  • общий фонд оплаты труда, составляет 90 тысяч рублей в месяц;
  • отчисления в ПФР — 27 тысяч рублей;
  • арендную плату — 30 тысяч рублей;
  • коммунальные расходы — 10 тысяч рублей;
  • бытовая химия и косметика — 20 тысяч рублей.

Сведем все расчеты в таблицу:

УСН ЕНВД ОСНО
1) Схема «доходы»:
доход — 650*300 = 195 000 рублей.
налог — 195 000*6% = 11 700 рублей.
Итого: 38 700 рублей налогов.
Налоговый сбор =
6 человек * 7,500 рублей * 1,4942 * 1,6 * 15% = 16,137 рублей.
Взносы в ПФР = 27 000 рублей.
Итого: 43,137 рублей налогов.
НДС = 195,000 * 18% = 35,100
(30+10+20)*18% = 10,800
НДС к уплате = 35,1-10,8 = 24,300 рублей.
Налог на прибыль: 160—(90+30+10+20)=10 000*20% = 2,000 рублей.
Итого: 26,300 рублей налогов.
2)Схема «доходы — расходы»:
доход — 650*300 = 195,000 рублей;
расходы — 90+27+30+10+20 = 177,000 рублей;
налог — (195,000 — 177,000)*15% = 2,700 рублей.
Итого: 29 700 рублей налогов.

Понятно, что все выполненные расчеты несут оценочный характер и были предназначены для того, чтоб показать, какой из режимов удобен для парикмахерской. Самым выгодным, как ни странно, оказался режим ОСНО. Однако тут мы не учли, что это ежемесячная плата (то есть эту цифру надо умножать на 12) и упустили расходы, связанные с ведением бухгалтерии, в этом случае прибыль от деятельности может полностью уходить на зарплату бухгалтера.

Из оставшихся наиболее оптимальным выглядит схема УСН «доходы минус расходы» (ознакомьтесь также с подробным сравнением УСН «доходы» и «доходы минус расходы»). Даже при ставке 15% и отсутствии льгот от взносов в ПФР этот вид налогообложения самый выгодный из всех. Эта таблица в наиболее выгодном свете выявила основные отличия УСН от ЕНВД.

Обычно высокие обороты можно ожидать, если деятельность предприятия связана с импортно-экспортными операциями. И тут уже будет не так важно, какие налоги платит ООО, однако в этом случае она может рассчитывать только на общий режим налогообложения и единственной преференцией, которой она может воспользоваться, в этом случае будет налоговый вычет при исчислении налога на добавленную стоимость. К тому же не каждый контрагент может быть заинтересован в том, чтоб работать с фирмой, которая не выделяет НДС в счетах на оплату и фактурах. В этом случае он будет терпеть убытки из-за того, что не сможет выставить этот налог в зачет государству (если только стоимость ваших услуг не будет продемпингована на те 18% ставки НДС).

Жаль, что по закону мы не имеем права вести деятельность в нескольких режимах налогообложения одновременно (допустим одновременно УСН или ЕНВД). Конечно это чревато тем, что может усложнить работу налоговых органов на предмет проверки исчисления налогов. Но, кажется, процесс оптимизации расходов в этом случае был бы реализован максимально выгодно для всех.

Кто есть что?

Перед тем как разобраться, какую систему налогообложения выбрать, пробежимся еще раз по всем по отдельности.

ОСНО — наиболее «древний» и часто встречающийся режим. Особенно среди предприятий крупного бизнеса, где уже устоявшиеся связи и оптимизированные бизнес-процессы. Этот режим отличается самым большим документооборотом. Сегодня государство оптимизировало деятельность подобных компаний по сдаче налоговой отчетности, но были времена, когда количество сдаваемых деклараций исчислялось десятками.

Предприятия на ОСНО отчитываются по НДС, прибыли, платят налог с имущества, социальные налоги и сборы, сдают бухгалтерский баланс.

Как правило, это компании с оборотом больше 100 млн. в год, с большой базой контрагентов и клиентурой как внутри страны, так и за рубежом, с филиалами и представительствами по всей стране, с количеством сотрудников от 500 человек. Поэтому, если вы планируете широко развивать свой бизнес и быть узнаваемым брендом, то будьте готовы к ведению деятельности в рамках ОСНО.

УСН — режим, который предпочитают вести малые и средние предприятия с оборотами не выше 45 млн. рублей за отчетный период и специализирующиеся в предоставлении услуг населению. Как правило, на таких предприятиях трудится не более 70-100 человек.

Этот режим предусматривает две схемы отчетности: когда учитываются только доходы компании (6%) и когда из доходов вычитаются расходы (15%). Фирма на УСН сдает налоговый отчет один раз в год, в одной декларации и сбор в Пенсионный фонд.

Чтобы получить право работать по «упрощенке», достаточно уведомить об этом своем решении налоговую инспекцию в начале года (до 15 января). Переход на другой режим (к примеру, ОСНО) возможен тоже один раз в год, в конце (до 31 декабря).

С 2014 года режим ЕНВД не является обязательным для индивидуальных предпринимателей, как было раньше (если деятельность предприятия попадает в эту категорию). Однако, это единственная форма налогообложения, которую можно совмещать с УСН или ОСНО, если в этом есть необходимость. В таком случае налоговый учет по видам обложения ведется по отдельности.

Предприятия ведущие деятельность по ЕНВД обязаны вносить ежегодный сбор, рассчитываемый индивидуально (15% от вмененного дохода). Все предприятия ведущие ЕНВД представляют в налоговый орган Декларацию по ЕНВД, Отчеты в ПФР.

      

А вот как это бы выглядело в табличном виде:

УСН ЕНВД ОСНО
Отчетность 1. Декларация по УСН
2. Отчеты в ПФР
1. Декларация по ЕНВД
2. Отчеты в ПФР
1. НДС
2. Декларация по налогу на прибыль
3. Бухгалтерский баланс
4. Отчет о прибылях и убытках
5. Декларация по налогу на имущество
Обязательные налоги 1. УСН — 6 или 15 % от выручки (прибыли), один раз в год
2. Взнос в ПФР — 30% от ФОТ
1. Сбор ЕНВД, один раз в год
2. Взнос в ПФР — 30% от ФОТ
1. НДС
2. Налог на прибыль
3. Налог на имущество
4. Сборы с ФОТ
5. НДФЛ
Льготы При 6% налогообложении 50% от взноса в ПФР Из общей суммы ЕНВД вычитается 50% сборов в ПФР 1. Налоговый вычет по выставленным НДС
2. Если предприятие несет убытки, то налог с прибыли не уплачивается

Надеемся, теперь вам стало более понятно, какая форма (ОСНО, «упрощенка» или «вмененка») будет наиболее приемлемой для вашего предприятия.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-35-96 (Москва)
+7 (812) 309-82-63 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
      

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях - мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Комментариев: 13
  1. Нина Иванова

    Здравствуйте! Подскажите, если я хочу зарегистрировать ип и выбрать патент, как мне правильно подобрать оквэды и коды деятельности при патентной системе, чтобы налоговая не отказала в патенте? Я веду танцевальные уроки, снимаю зал в аренду, занимаюсь танцами с детками и фитнессом со взрослыми. Но на раздел образование нельзя выбрать патент. Единственное, более похожее — репетиторство или физическая деятельность. Как быть?

  2. Аноним

    Вы как то внимательнее материал готовьте. ЕНВД сдаётся и уплачивается ЕЖЕКВАРТАЛЬНО! А не 1 раз в год.

  3. Евгения

    Добрый день. Хочу открыть небольшой зоомагазин, но с продажей лекарственных препаратов таких как вакцина и глистогонные препараты. Какие документы мне нужны и какую налоговую систему выбрать?

  4. Сабина Шмидт

    Хочу зарегистрировать ип — парикмахерские услуги, одна, без работников. Какая система налогооблажения? Сколько платить налогов?

    • Ольга

      Сабина, здравствуйте. Выберете систему налогообложения ЕНВД, подходит для малого бизнеса.

  5. Гавриил Семёнов

    Добрый вечер, открываем зоомагазин, при налоговой системе УСН, торговать будет сам владелец магазина, при этом ФОТ и 30 % из них идет в ПФР?

    • Татьяна

      нет, с чего вы взяли что 30 процентов?
      в ПФР из фот отчисляются 26 процентов.

  6. Ярослава Кондратьева

    Я гражданка РК, хочу работать в России, какие документы у меня должны быть, что бы устроиться?

    • петр

      Ярослава, привет. Прежде всего у вас должен быть паспорт Российской Федерации , РВП и прописка. Хотя бы временная. Далее все зависит от предприятия- ИНН, Пенсионный, медкнижка.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Подписка (E-mail)
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-35-96Москва +7 (812) 309-82-63Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант