ЕНВД: виды деятельности, попадающие под вмененку, и особенности раздельного учета

ЕНВД является режимом налогообложения для отдельных видов деятельности, что позволяет ИП и организациям сочетать его с другой системой налогообложения.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-35-96. Это быстро и бесплатно!
   

Оглавление:

Выбор системы налогообложения – важный момент для индивидуальных предпринимателей. Организации, работающие на ЕНВД, виды деятельности которых входят в перечень попадающих под единый налог, с 2014 года смогут сами выбирать режим налогообложения и сочетать несколько систем уплаты налогов, поскольку переход на ЕНВД теперь становится добровольным, а не обязательным.

accounting work

Что такое ЕНВД?

ЕНВД — единый налог на вмененный доход – относится к специальным режимам налогообложения, когда размер налога рассчитывается налоговым органом заранее и определяется предполагаемым доходом. Организации, которые платят единый налог, освобождаются от уплаты следующих налогов и сборов:

  • налога на прибыль;
  • налога на имущество;
  • налога на добавленную стоимость (кроме случаев, когда осуществляется ввоз товаров на территорию Российской Федерации).

А индивидуальные предприниматели, которые платят ЕНВД, освобождены от:

  • налога на имущество и доходы физических лиц;
  • налога на добавленную стоимость.

При расчете ЕНВД в качестве объекта налогообложения берется вмененный доход. Это не фактический, а предполагаемый (то есть потенциальный) доход, при расчете которого учитываются все условия, которые так или иначе могут повлиять на его получение.

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно просто начать заниматься деятельностью, которая дает право на использование единого налога, и зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней (имеется в виду с момента начала деятельности по тому виду, на который распространяется ЕНВД) в налоговом органе по месту осуществления деятельности.

      

Виды деятельности и ЕНВД

Когда речь заходит о едином налоге, то его плательщиками считаются те, кто осуществляет соответствующие виды деятельности в конкретном регионе. В целом же к таким видам деятельности, попадающим под ЕНВД, относятся те, которые указаны в пункте 2 ст.346.26 Налогового Кодекса, а именно:

  1. Оказание бытовых услуг физическим лицам. К таким услугам относятся: пошив и ремонт меховых, швейных, текстильных и трикотажных изделий, пошив и ремонт обуви, изготовление предметов металлической галантереи и металлоизделий (номерных знаков, ключей, указателей), ритуальные услуги и производство ритуальных предметов (гирлянд, венков, оград, памятников), изготовление и установка окон, дверей, жалюзи в квартирах, ремонт бытовой техники, производство игрушек и игр (кроме компьютерных), прием стеклотары и вторсырья (кроме металлического лома), резка и обработка стекла и зеркал, остекление окон, дверей, ремонт и строительство жилых домов, услуги озеленения, репетиторство, тренерство и услуги по обучению в платных студиях, кружках, спортивных секциях, услуги дизайна и художественное оформление, уборка жилых помещений, присмотр за детьми и больными, выполнение сварочных, монтажных, электромонтажных, сантехнических работ, услуги платных туалетов, бань, массажных салонов, парикмахерских, ветеринарные услуги, переработка и сбыт сельскохозяйственной продукции (производство полуфабрикатов, хранение, транспортировка, упаковка), частная медицинская, фармацевтическая, детективная практика, выпас скота, ведение охотничьего хозяйства, услуги по мелиорации, агрохимии, механизации, осуществление охраны, патрулирования, переноса багажа на вокзалах и в аэропортах, услуги звукозаписи, фотопечати, производство и прокат фильмов, граверные, полиграфические, переплетные и копировально-множительные работы.
  2. Оказание услуг по техническому обслуживанию, ремонту, мойке автотранспорта и мототранспорта. В виды деятельности для ЕНВД 2014 включено и платное проведение технического осмотра автомобилей. Кроме того, под ЕНВД попадает также размещение рекламы на транспортных средствах.
  3. Оказание автотранспортных услуг. Услуги по перевозке пассажиров и грузов для физических лиц (только в том случае, если индивидуальный предприниматель или предприятие имеет на условиях аренды или владения не более двадцати транспортных средств), такие же услуги для юридических лиц (возможен только безналичный расчет), доставка товаров оптовым продавцам, международные перевозки по договорам с иностранными заказчиками.
  4. Услуги аренды и временного проживания. Индивидуальные предприниматели и организации могут сдавать в аренду принадлежащие им здания как физическим, так и юридическим лицам и разрешать проживание там в том случае, если это объект гостиничного типа и проживать там будут физические лица, а площадь спальных помещений по каждому объекту не будет превышать 500 квадратных метров.
  5. Оказание физическим лицам услуг общепита (в том числе изготовление кулинарной продукции, выпечка хлеба). Могут оказываться в специализированных торговых залах или через объекты, которые не имеют зала обслуживания (в том случае, если торговая точка находится в торговом центре, а не в ларьке).
  6. Розничная торговля. Оказание услуг торговли разрешено как в условиях стационарной торговой сети (площадь торгового зала должна быть не более 150 квадратных метров), так и организованной по принципу развозной (разносной) торговли или продажи товаров через торговые автоматы, а также разрешена продажа товара по госконтрактам (договорам поставки) с бюджетными организациями.
  7. Услуги аренды мест для стоянкиЕНВД распространяется и на аренду нежилых помещений или земельных участков при передаче их для организации мест для стоянки (кроме штрафных стоянок).

Кто не может применять ЕНВД?

Поговорив о том, какие виды деятельности попадают под ЕНВД, стоит сказать несколько слов и о тех, кто не может применять вмененку. К ним относятся:

  • ИП и организации, которые оказывают услуги общепита в образовательных, медицинских и социальных учреждениях.
  • Индивидуальные предприниматели, которые перешли на патентную систему налогообложения и приобрели патент на вид деятельности, попадающий под ЕНВД.
  • ИП и организации, в которых среднесписочная численность за предыдущий календарный год больше ста человек.
  • В случае если доля сторонних организаций в предприятии составляет больше 25%.
  • ИП или организации, передающие в аренду АЗС или АГЗС.
  • Крупнейшие налогоплательщики.
  • ИП и организации, прекратившие деятельность, которая подпадала под ЕНВД.

Раздельный учет

Если ИП или организация занимается только одним направлением деятельности или несколькими, но все они подпадают под ЕНВД, особых проблем с учетом доходов и расходов не будет. Но довольно часто предпринимателям приходится вести так называемый раздельный учет. Это необходимо в том случае, если организация занимается разными видами деятельности, одни из которых облагаются ЕНВД, а другие нет. В такой ситуации нужно вести учет и доходов и расходов отдельно.

С доходами обычно больших проблем не возникает, а вот расходы, к которым относится, например, заработная плата административно-управленческого персонала, вызывают вопросы. Как рассчитать налог на прибыль, если персонал занимается управлением всеми видами деятельности? А по закону зарплата занятых на вмененке сотрудников не учитывается в качестве расходов при расчете налога на прибыль. Ответ одновременно прост и сложен: зарплату таких сотрудников нужно делить на две части, одна из которых будет относиться к ЕНВД, а вторая – к УСН или ОСН. При этом делать это нужно пропорционально долям доходов от разных видов деятельности.

Такие же правила действуют и при начислении налога на имущество и НДС (их также рассчитывают по той части прибыли, которая получена по видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-35-96 (Москва)
+7 (812) 309-82-63 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
      

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях - мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Комментариев: 53
  1. Георгий Волков

    Сейчас я на упрощенке- доходы. Вводим онлайн кассу. У меня торговый павельон 50 кв метров, розничная торговля. Сказали что на упрощенка в онлайн кассе должны быть прописаны все наименования товара. На ЕНВД проще. например есть роза россия 40,50,60,70 см. На ЕНВД можно вбить в кассу цветы срезанные. Так ли это? Хочу перейти с января месяца на ЕНВД. Надо ли? Есть ли какие то преимущества т.к получается по оплате налогов по доходам дороговато. Пенсионер. Работников нет

  2. Иван Фёдоров

    Подскажите пожалуйста мы ООО на режиме ЕНВД, отпускаем товар по заборной ведомости каждый день школе и в конце месяца выписываем по накладной для перечисления по без.налу.по какому налогооблажению подходит эта услуга?

    • Евгения

      Здравствуйте, Иван. Если вы на системе налогообложения ЕНВД, то под эту систему и попадает данная услуга.

  3. Марина

    Помогите, пожалуйста, выбрать для моей деятельности оквэд: снимаю видеофильмы, видеоролики, произвожу монтаж

    • Ольга

      Здравствуйте, Марина. Ваш код ОКЭВД будет 50.1- производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ.

    • Анна

      Марина, добрый день.
      Вы можете прочитать подробнее данную статью. Здесь подробный ответ на ваш вопрос.

  4. Георгий Щербаков

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, попадает ли вид моей деятельности под ЕНВД? Занимаюсь изготовлением, продажей и монтажом гаражных и уличных (металлических) ворот.

    • Ирина

      Георгий, доброго вечера вам.
      Данная информация имеется в этой статье. Да, ваш вид деятельности попадает под систему налогообложения ЕНВД.

    • Наталья

      Здравствуйте, Георгий. Да, ваш вид деятельности попадает под систему налогообложения ЕНВД. Подробнее об ЕНВД рассказывается в данной статье.

  5. Евгений

    Главная особенность системы налогообложения ЕНВД такова: налог начисляется не на реальные доходы, а на доходы предполагаемые. Принято считать, что перейти на ЕНВД может каждый предприниматель и каждая организация, однако некоторым запрещено это делать. Среди них:

    крупные налогоплательщики;

    те, кто специализируется на предоставлении услуг общественного питания в сферах здравоохранения, соцобеспечения, образования и т.п.;

    организации, штат которых — свыше сотни сотрудников, и некоторые другие.

    Позволяет ли Ваш вид деятельности пользоваться данной системой налогообложения, Вы сможете узнать в ст. 246.26 НК РФ. В некоторых случаях этот список может быть несколько изменен, но лишь в границах определенного муниципального образования.

  6. Тимофей Беляев

    Добрый день, помогите разобраться попадает ли вид деятельности с кодом оквед 92, 34, 2 под патентную систему налогообложения или под вмененку?

    • Гудман

      Доброго времени суток, Тимофей! Нет, к сожалению, в вашем случае на патентную систему налогообложения рассчитывать не приходится. Нужно будет применять УСН. На будущее: эта информация содержится в классификаторе ОКУН. Удачи вам с вашим бизнесом!

    • Татьяна

      Здравствуйте, Тимофей. Нет, данный вид деятельности не подходит под ЕНВД. Вам придётся применять УСН.

  7. Ангелина Афанасьева

    Каковы отличия енвд от других? В чем особенность?

    • Ольга

      Здравствуйте, Ангелина. ЕНВД — единый налог на вмененный доход – относится к специальным режимам налогообложения, когда размер налога рассчитывается налоговым органом заранее и определяется предполагаемым доходом. Организации, которые платят единый налог, освобождаются от уплаты следующих налогов и сборов: налога на прибыль; налога на имущество; налога на добавленную стоимость (кроме случаев, когда осуществляется ввоз товаров на территорию Российской Федерации).

  8. Оксана Егорова

    Я ИП, занималась розницей пива, сейчас хочу перейти на оптовые продажа с ЕНВД придется уходить?

    • Наташа

      Оксана, добрый день
      Переходя на оптовые продажи, ничего вам менять не нужно. Прочтите статью, все подробно описано. Если что обращайтесь с вопросами сюда или к онлайн юристу, бесплатно по телефону.

    • Татьяна

      Здравствуйте, Оксана. Нет, менять систему налогообложения в вашем случае нет необходимости.

  9. Полина Титова

    Добрый день! К какому виду налогообложения относится аренда нежилого помещения. Спасибо

    • Ольга

      Полина, здравствуйте. Аренда помещений налогообложению не подлежит.

    • Наталья

      Здравствуйте, Полина. Аренда нежилого помещения налогом не облагается, налогом облагается деятельность, которая в этом помещение будет производиться.

  10. Филипп Соловьёв

    Добрый день! Я предприниматель. Занимаюсь оптовой и розничной продажей автозапчастей. В том числе моторного масла. Должен ли я платить акциз?

    • Михаил Мишин

      Порядок оплаты акцизов разъяснены в письме Минфина РФ № 04-03-14/05 от 12.02.2003 г. Из которого следует, если вы не имеете разрешения на розничную реализацию нефтепродуктов, то и платить вам акциз не нужно.

    • Ольга

      Здравствуйте, Филипп. Да, вы должны платить акциз, т.к. продажа моторного масла является предметом обложения акцизом.

  11. Таисия Андреева

    Здравствуйте! Если мы платим ЕНВД, то освобождаемся ли от подачи нулевой декларации?

    • Наталья

      Здравствуйте, Таисия. Да, в данном случае вам не нужно подавать нулевую декларацию, т.к. вы оплачиваете ЕНВД, что подразумевает получение прибыли.

  12. Степан Голубев

    ИП. Розничная торговля автомаслами. Попадает ли данный вид деятельности под ЕНВД?

    • екатерина

      Степан, доброе время суток. Да, в принципе, вы подходите под пункт » оказание услуг по техническому обслуживанию автотранспорта» и можете работать по ЕНВД.

    • Наталья

      Здравствуйте, Степан. Да, вы можете использовать данную систему налогообложения.

  13. Фёдор Пономарёв

    Используя основной: Код ОКВЭД 45.20 могу я выбрать упрощенную систему налогообложения?

    • Вера Ежова

      Запрет на применение УСН содержится в статье 346.12 НК РФ. Деятельность «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств-ОКВЭД 45.20 не попадает под этот запред.

    • Екатерина

      Здравствуйте, Фёдор. Да, вы можете пользоваться УСН, ваш вид деятельности попадает под эту систему налогообложения.

  14. Венера Константинова

    Здравствуйте! У меня следующий вопрос: ИП находится на ЕНВД, имеет расчетный счет — к нему пришла организация и просит продать товар по безналичному расчету на большую сумму денег (1 млн), но через магазин ИП — не будет ли это квалифицироваться налоговыми органами как оптовая торговля? ИП имеет розничный магазин ТНП

    • Татьяна

      Добрый день, не переживайте, это не будет считаться оптовой торговлей.

  15. Анатолий Ушаков

    Здравствуйте. У нас новое ООО. Вид деятельности — химчистка (код 01). Физ. показатель — количество рабочих мест. Включается ли в расчет ЕНВД как рабочее место штатная единица директора предприятия?

    • Татьяна

      Добрый день, конечно включается.

  16. Кирилл Давыдов

    Добрый день. Может организация применять ЕНВД при производстве и продаже выпечки, без употребления ее на месте?

    • Ольга

      Кирилл, здравствуйте. Если Вы не оказываете услуги общепита, то можете применять ЕНВД.

  17. Ульяна Титова

    Правомерно ли отнести к ЕНВД перечесления по договору купли-продажи?

    • Елена

      Вопрос задан немного не корректно. Операция по оплате товара производилась при закупке или продаже товара?
      По какому виду деятельности ИП имеет право на систему налогообложения по ЕНДВ?
      Какие ограничения по физическим объемам реализации определенных видов товаров установлены в вашем регионе. Только после ответа на эти вопросы можно что то ответить на вопрос.

  18. Роман Фролов

    Мы сегодня открыли расчетный счет, ИП у нас транспортного вида деятельности , и я не пойму как нам лучше обналичивать деньги которые будут поступать на счет чтобы комиссия была меньше?

    • Валера Естифеев

      Роман на этот вопрос лучше всего ответят работники банка, в котором у Вас открыт расчетный счет. За многие операции, в том числе выдачу денег наличными банки взимают определенные комиссионные сборы.
      Вероятнее всего самым «дешевым» способом снятия наличных будет через карточный счет открытий в этом же банке

  19. Лиля

    Может ли ИП парралельно с другими видами деятельности, подпадающими под ЕНВД, ввести КФХ

  20. Наталия

    Добрый день!
    Я только начинаю вникать в сдачу деклараций, принцип понимаю, но некоторые моменты не могу уточнить. Подскажите пожалуйста, если у ООО неск. видов деят-ти, один основной (контора на УСН+ ЕНВД)- отчитываться нужно по всем видам, которые подпадают на ЕНВД или только по основному виду?

    • Оля

      Наталья, здравствуйте. Все виды которые попадают под ЕНВД, не только основная деятельность, по всем нужно отчитываться в полной мере.

    • Наталья

      Здравствуйте, Наталия. Отчитываться нужно по всем видам деятельности, которые попадают на ЕНВД.

  21. Анатолий

    Юлия! Проведение вечеров с участием диск -жокеев подпадает под ЕНВД, но перечень видов деятельности, в различных регионах может различаться (п. 2. ст. 346.26 НК РФ).

  22. намик

    добрый вечер! подскажите ООО может осущевствлять деятельность на УСН доход минус расходи в тоже время на ЕНВД оказание услуг, Юр. лицам?
    ИЛИ Услуги для Юр. лиц. попадают в усн

    • Анатолий

      Здравствуйте Намик! ООО! Извините, не может осуществлять деятельность на УСН, ЕНВД, так -как не относится к пункту 2 ст.346.26 Налогового Кодекса.

    • Вера

      Здравствуйте, само понятие ООО не предусматривает упрощенную систему налогообложения. Не можете осуществлять деятельность на УСН.

      • Гость

        ООО может применять УСН!!!

  23. Юлия

    Добрый вечер . Попадает ли проведение Оквэд 053242 4 — вечеров с участием диск-жокеев под ЕНВД ?
    Спасибо

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий для Наталья Отменить ответ

Подписка (E-mail)
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-35-96Москва +7 (812) 309-82-63Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант