Как рассчитать налог ЕНВД и что нужно знать, чтобы не ошибиться

На первый взгляд, расчет налога ЕНВД довольно прост. Но чтобы не ошибиться, нужно знать многие нюансы. Или воспользоваться калькулятором ЕНВД

Единый налог на вмененный доход — очень привлекательный налоговый режим, как для организаций, так и для ИП. Под него попадают определенные виды предпринимательской деятельности. Их перечень строго регламентирован законодательством. О том, как рассчитать выплату для наиболее распространенных видов в бизнесе, мы поговорим ниже и рассмотрим конкретные примеры.

Чтобы определить сумму к уплате воспользуемся формулой:

ЕНВД = БД х (ФП1месяц+ФП2месяц+ФП3месяц) х К1 х К2 х 15%.

БД – это базовая доходность;

ФП – физический показатель помесячно;

К1 – в 2014 году равен 1,569;

К2 – устанавливается местными властями;

15% — ставка.

Сумму единого налога можно уменьшить на страховые взносы, но не более чем на 50%

Калькулятор

Чтобы рассчитать сумму, которую придется уплатить государству, можно воспользоваться онлайн калькулятором. Для этого нужно выполнить следующее:

• Выбираем вид предпринимательства из предложенного списка.
• Указываем значение физического показателя в каждом месяце налогового периода.
• Выбираем период, за который необходимо произвести расчет.
• Ставим значение К2 для вашего региона.
• Указываем размер фактически уплаченных за квартал страховых взносов на пенсионное и социальное страхование.
• Если в налоговом периоде работникам выплачивались пособия по временной нетрудоспособности из средств работодателя, отразим информацию и об этих выплатах.

Показатели базовой доходности программа выберет автоматически по виду предпринимательской деятельности, указанной вами. Также значение показателя К1 будет меняться в зависимости от отчетного года. После того как вы введете все данные, калькулятор посчитает размер налога к уплате.

Пример расчета

Если же вы решили высчитать ЕНВД самостоятельно — это тоже можно сделать. Рассмотрим процедуру расчета на конкретных примерах.

Кафе ООО «Эдем» имеет площадь зала для обслуживания посетителей 57 м². Организация начала свою деятельность 15 февраля 2014 года и уже уплатила страховых взносов 18000 руб. Коэффициент К2 равен 1. Базовая доходность для данного направления бизнеса равна 1000 руб.

Сначала сделаем расчет налоговой базы  за февраль, так как работа велась неполный месяц. Для этого мы будем использовать формулу, указанную в п.10 ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ:

ВД= ((БД х ФП) / КД) х КД1

ВД – размер вмененного дохода за месяц

БД – базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2

ФП – физический показатель

КД – количество календарных дней в месяце

КД1 – количество фактически отработанных дней

ВД =((1000 х 1,569 х 1) х 57) / 28 х 14 = 44716,50

Рассчитаем доход за март по обычной формуле:

ВД= 1000 х 57 х 1,569 х 1 = 89433

ЕНВД = (44716,5+89433) х 15% = 20122,43

А так как мы уплачивали страховые взносы, уменьшаем налоговую выплату, но не более, чем на 50%

Результат = 20122,43 — 10061,22 = 10061,21

Расчет для розничной торговли.

Организация ООО «Пикник» осуществляет розничную торговлю спортивным и туристическим инвентарем, и отработала весь отчетный период. Площадь павильона 88 м². Сумма уплаченных страховых взносов – 23000 руб., пособий по временной нетрудоспособности выплачено – 2750 руб. Коэффициент К2 равен 1. Базовая – 1800 руб.

Результат = 1800 х (88+88+88) х 1,569 х 1 х 15% = 111838,32

К уплате:

Результат = 111838,32 – 23000 – 2750 = 86088,32

Что касается коэффициента К2, для удобства мы использовали значение, равное 1. Но для каждого региона существует свой показатель. Его можно найти на сайте налоговой службы вашего субъекта.