Отчет о движении денежных средств — форма 4: как правильно заполнить

Вся финансовая деятельность фирмы построена на движении денежных средств. По итогам отчетного года необходимо представить отчет об их поступлении и расходовании.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-35-96. Это быстро и бесплатно!

5e8d16ad3d64a30d9e1522a59c810503

Практически каждый день по расчетному счету или кассе организации идут денежные операции. Оплата поставщикам, получение выручки от покупателей, финансовые вложения, уплата налогов присутствует в деятельности фирмы в течение всего года. А по окончании налогового периода составляется отчет о движении средств. Форма 4, которая для этого используется, утверждена приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Этот отчет составляют один раз и предоставляют в составе годовой бухгалтерской отчетности. Он содержит данные также и о денежных эквивалентах — краткосрочных высоколиквидных финансовых вложениях, которые можно легко реализовать в сумму, практически не отличающуюся от номинальной стоимости актива. К ним относят срочные депозиты, казначейские обязательства, депозитные сертификаты и т.д.

Это новшество было введено относительно недавно: ПБУ 23/ 2011 «Отчет о движении денежных средств» (утв. приказом Минфина России от 2 февраля 2011 г. № 11н). В целом требования к информации, которую указывают в отчете остались прежними.

Финансовый поток в фирме идет по трем направлениям: текущее, инвестиционное, финансовое.

  • Текущий поток – это обычная деятельность фирмы: оплата счетов поставщикам, заработная плата, налоговые платежи и т.д.
  • Инвестиционный поток – это движение внеоборотных активов: поступления от их продажи, предоставление займов, уплата процентов по инвестиционным обязательствам, продажа акций и долей других организаций и т.д.
  • Финансовый поток – это движение средств, влияющих на изменение стоимости уставного капитала и заемных средств: выпуск акций, получение дивидендов собственниками фирмы, получение или возврат кредитов и т.д.

Все суммы отражаются в отчете без НДС и акцизов.

Заполняем отчет о движении денег.

Отчет состоит из трех блоков и строк, в которых указываются суммы по видам финансовых операций и их сальдо, общее сальдо денежных потоков и остатки средств на начало и конец отчетного периода.

В первом блоке необходимо отразить данные о текущих операциях: поступлениях и расходованиях. Каждому виду движения денежных средств соответствует своя строка. Если невозможно однозначно классифицировать операцию, то сумму ставят в прочих платежах или поступлениях. Расходы нужно ставить в круглых скобках.

При отражении информации в блоке по инвестиционным потокам необходимо указать суммы полученные, либо уплаченные по операциям с внеоборотными активами фирмы: основными средствами, нематериальными активами, объектами незавер­шенного капитального строительства и обору­дования к установке. Также, нужно указать движение денег при инвестировании: в акции, долговые ценные бумаги сторонних фирм, и получении прибыли в случае их продажи, либо получении дивидендов или процентов по долговым обязательствам, а также возврат/предоставление займов. Опять же при невозможности отнесения операции к определенной группе, суммы вносят в строку «прочие…» как для платежей, так и для поступлений.

Переходим к заполнению третьего блока отчета формы 4. Образцом заполнения, в данном случае, будут служить два предыдущих раздела. Суммы денежных средств отражают в соответствии с причастностью к виду операции.

Показатель «Сальдо денежных потоков за отчетный период» определяется, как сумма строк 4100, 4200 и 4300. А те, в свою очередь, рассчитываются как разница между доходами и расходами фирмы.

Итоговые строчки с указанием остатков на начало и конец отчетного периода должны совпадать со значениями, указанных в бухгалтерском балансе по строке 1250 на 1 января и 31 декабря соответственно.

Если в течение расчетного периода организация совершала валютные операции, то курсовые разницы отражают по строке 4490 «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю».

«Отчет о движении денежных средств» форму 4 скачать можно на нашем сайте.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-35-96 (Москва)
+7 (812) 309-82-63 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях - мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Нет комментариев

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Подписка (E-mail)
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-35-96Москва +7 (812) 309-82-63Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант